ضريبة الشركات في الإمارات في عامك الأول: ما المطلوب من الشركة الجديدة

فرضت الإمارات ضريبة اتحادية على الشركات للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وهي لمعظم المؤسِّسين الذين نعمل معهم أول ضريبة يواجهونها هنا، وقواعدها أبسط مما يخشاه الناس. لكنها تبدأ من يوم صدور رخصتك.

من يجب عليه التسجيل

يجب على كل شركة مؤسسة في الإمارات، في البر الرئيسي أو في منطقة حرة، التسجيل في ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، حتى لو لم تتوقع دفع أي ضريبة. يتم التسجيل إلكترونياً عبر منصة EmaraTax، وتحصل بعده على رقم التسجيل الضريبي (TRN). نقدّم طلب التسجيل لكل عملائنا في الأسابيع التي تلي صدور الرخصة، فلا يقترب الموعد النهائي أبداً.

يترتب على التأخر في التسجيل غرامة ثابتة قدرها ⁦AED 10,000⁩، ولهذا لا نترك هذا الموعد بالذات إلى اللحظة الأخيرة.

النسب

• 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى ⁦AED 375,000⁩.
• 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد على ⁦AED 375,000⁩.
• ضريبة تكميلية محلية دنيا بنسبة 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها العالمية ⁦EUR 750⁩ مليون أو أكثر، ولن تنطبق على معظم الشركات الجديدة.

الإعفاء للأعمال الصغيرة

إذا كانت إيراداتك ⁦AED 3⁩ ملايين أو أقل في فترة ضريبية ما، يمكنك أن تختار معاملتك كمن ليس لديه دخل خاضع للضريبة عن تلك الفترة. ويشمل هذا الإعفاء الفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبله، لذا فهو لا ينطبق لدى كثير من الشركات المؤسسة هذا العام إلا على الإقرار الأول. والإعفاء اختياري وليس تلقائياً: يظل عليك تقديم الإقرار الضريبي واختياره فيه.

شركات المناطق الحرة

يمكن لشركة المنطقة الحرة أن تدفع 0% على دخلها المؤهل إذا استوفت شروط «الشخص المؤهل في المنطقة الحرة»: مادة اقتصادية حقيقية في المنطقة، وبيانات مالية مدقّقة، وتسعير وفق السعر السوقي في التعاملات مع الأطراف المرتبطة، ودخل من أنشطة مؤهلة. ويخضع الدخل غير المؤهل لنسبة 9%، وإذا تجاوزت الإيرادات غير المؤهلة ⁦AED 5⁩ ملايين أو 5% من إجمالي الإيرادات، أيهما أقل، تفقد الشركة نسبة 0% لمدة خمس سنوات.

هذه القاعدة الأخيرة هي أهم سبب لاختيار المنطقة الحرة والنشاط بعناية منذ البداية، وهي المسألة التي نمنحها أكبر قدر من الوقت في خطة التأسيس.

تقويم عامك الأول

• بعد صدور الرخصة: التسجيل في ضريبة الشركات، وفي ضريبة القيمة المضافة حين تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة ⁦AED 375,000⁩ خلال أي 12 شهراً.
• طوال العام: مسك الحسابات وحفظ الفواتير والعقود، والاحتفاظ بها سبع سنوات.
• خلال تسعة أشهر من نهاية سنتك المالية: تقديم الإقرار الضريبي وسداد أي ضريبة مستحقة.

ما الذي نقوم به

تتولى خدمة الامتثال لدينا تسجيلك، ومتابعة التقويم، وإعداد الإقرار الضريبي مع محاسبك، ومراسلتك قبل ستة أسابيع من أي موعد استحقاق. وإن كان لديك محاسب بالفعل، نعمل إلى جانبه.

هذا المقال معلومات عامة حتى سبتمبر 2026، وليس استشارة ضريبية لشركتك. أما وضعك الخاص فتتناوله خطتك المكتوبة.